（一）第一步：凭证对平

对12月所有凭证重新审核，减少出错。

1. 核对纸质凭证与系统账套中的凭证是否一致。

2. 检查会计科目是否正确，顺序是否连号，附件是否齐全。

3. 审查明细科目处理的合理性。

（二）第二步：账实相符

对所有资产进行盘点，账实核对

1. 存货

年末原材料、在产品、产成品等进行盘点，核实与账务上资产记录是否一致，编制盘盈盘亏单，并进行申报处理。

2. 固定资产

年末固定资产盘点，核实与账务上资产记录是否一致，编制盘盈盘亏单，并进行申报处理。

3. 现金

实物现金与账务上现金账户余额核对是否一致，进行盘点。

4. 银行存款

各银行账户余额与账务上的银行余额核对是否一致，编制银行存款余额调节表。

5. 应收票据、其他应收款、应收账款等进行账实核对，并与借款人、客户等确认.

（三）第三步：税务核对

核对税务报表与应交税费涉及的税种，确保数据正确

1. 企业所得税的核对。

应纳税所得额=利润总额+-收入调整+-成本费用调整-以前年度亏损弥补

2. 个人所得税的核对。

3. 增值税的核对。

本期应缴纳的增值税额=本期销项税-当期进项税-留存的进项税+进项税转出

4. 消费税的核对。

5. 其他税种的核对。

（四）第四步：明细审查

审查所有的明细科目余额，对异常方向余额的科目进行调整

1. 所有应收应付的明细账与总账进行核对、往来的对账、应收账款催收、其他应收款的处理、坏账准备的核对。

2. 存货明细的核对、减值准备的核对。

3. 收入和成本明细费用的核对。

4. 其他明细科目的核对

（五）第五步：账套结平

编制月末/年末结账的分录

1. 计提相关费用，比如工资、福利费等。

2. 摊销相关费用，比如低值易耗品、无形资产、计提折旧等。

3. 结账暂估材料、同时涉及制造费用、销售成本、存货盘点等。

4. 结转本年利润，结平所有损益类科目。

收入、成本费用等入账-计算本年利润-计算所得税-计算为分配利润

（六）第六步：结账复核

结账完毕进行结账复核，检查是否有误。

结账核对方法分为两类：会计，一般采用详查法：审计，一般采用分析性复核。

1. 结账的目的：为了规范化结账流程，减少人为结账遗漏

2. 结账核查表：按表对系统中的凭证进行复核，并逐项检查有无遗漏和数据的合理性。

3. 结账核对工具

（1）所有明细科目对比分析法：月末按最明细科目，与上月或预算数进行对比，对所有差异要求分析查清写出原因。

（2）资产负债表和损益表分析法：对所有资产负债表项目及损益表科目进行与上期或历史同期的比较分析，找出差异大的项目进行明细分析。